青色申告と白色申告の違いを徹底比較！副業サラリーマンが選ぶべきはどっち？【2026年版】

青色申告と白色申告の基本的な違いとは？【一覧表で比較】

確定申告を行う際に、多くの人が最初に悩むのが「青色申告と白色申告の違い」です。どちらも所得税の確定申告の方法ですが、節税効果・手続きの手間・必要書類などに大きな差があります。

まずは両者の違いを一覧表で確認しましょう。

青色申告と白色申告の違い比較表

比較項目	青色申告	白色申告
事前届出	必要（青色申告承認申請書）	不要
特別控除額	最大65万円（10万円・55万円もあり）	なし
記帳方式	複式簿記（65万円控除の場合）	単式簿記（簡易帳簿）
赤字の繰り越し	3年間繰り越し可能	不可
専従者給与	全額を経費にできる	事業専従者控除のみ（上限あり）
少額減価償却	30万円未満を一括経費化可能	10万円未満のみ
対象所得	事業所得・不動産所得・山林所得	すべての所得
手続きの簡単さ	やや複雑	簡単

そもそも確定申告の「色」とは何か

確定申告の「青色」「白色」という名称は、申告書の色に由来しています。もともと青色申告用の申告書は青い用紙で、白色申告は白い用紙が使われていました。現在はe-Taxの普及により紙の色で区別する意味は薄れていますが、名称だけが残っています。

重要なのは、青色申告と白色申告は「節税メリットの大きさ」と「手続きの手間」がトレードオフの関係にあるという点です。

対象となる所得区分の違い

青色申告を利用できるのは、「事業所得」「不動産所得」「山林所得」のいずれかがある人に限られます。副業の収入であっても、事業所得として認められれば青色申告が可能です。一方、白色申告にはこうした制限がなく、雑所得や給与所得しかない方でも利用できます。

ここが確定申告で青色と白色を選ぶ際の最初の分岐点になります。自分の副業収入がどの所得区分に該当するかを確認することが第一歩です。

青色申告のメリット5つ｜最大65万円の節税効果

メリット1：青色申告特別控除（最大65万円）

青色申告の最大のメリットは、最大65万円の特別控除を受けられることです。これにより課税所得が65万円分少なくなるため、所得税と住民税の両方で節税効果があります。

65万円控除を受けるための条件は以下の3つです。

• 複式簿記で記帳していること
• 確定申告書に貸借対照表と損益計算書を添付すること
• e-Taxで電子申告する、または優良な電子帳簿保存を行うこと

なお、e-Taxを使わず紙で提出した場合は55万円の控除となり、簡易簿記の場合は10万円の控除にとどまります。

2026年時点では65万円控除が最大ですが、令和9年分以降は電子申告＋優良電子帳簿保存で控除額がさらに拡大される見込みです。今のうちにe-Taxに慣れておくことをおすすめします。

メリット2：赤字の3年間繰り越しができる

青色申告では、事業で赤字（純損失）が発生した場合、翌年以降3年間にわたって繰り越しができます。翌年以降に黒字が出た場合、過去の赤字と相殺することで課税所得を減らせるため、大きな節税になります。

これは副業を始めたばかりの方にとって特に有利な制度です。初期投資で赤字になっても、翌年以降の利益と相殺できるからです。

メリット3：青色事業専従者給与の経費計上

家族を事業の専従者として雇っている場合、支払った給与の全額を経費として計上できます。白色申告では「事業専従者控除」として配偶者86万円・その他50万円が上限となるため、青色申告の方が有利です。

メリット4：少額減価償却資産の特例

青色申告なら、30万円未満の資産を購入した年に一括で経費計上できます（合計300万円まで）。白色申告の場合は10万円未満の資産しか一括経費計上できないため、パソコンや周辺機器の購入が多い副業ワーカーにとっては大きなメリットです。

メリット5：貸倒引当金の計上が可能

事業上の売掛金などに対して、貸倒引当金を計上して経費にできます。取引先の未回収リスクに備えつつ節税もできる、青色申告ならではの特典です。

青色申告のデメリット3つ｜手間とコストの現実

デメリット1：複式簿記の記帳が必要

65万円の控除を受けるためには複式簿記での記帳が必須です。「借方」「貸方」に分けて仕訳を記録する必要があり、簿記の知識がない初心者にはハードルが高いと感じるかもしれません。

ただし、現在はやよいの白色申告オンラインをはじめとするクラウド会計ソフトを使えば、自動仕訳機能で複式簿記のハードルは大幅に下がります。

デメリット2：事前届出が必要

青色申告をするには、青色申告承認申請書を期限内に税務署へ提出しなければなりません。提出期限は原則として、青色申告を行いたい年の3月15日まで（新規開業の場合は開業日から2ヶ月以内）です。

この届出を忘れると、その年は自動的に白色申告となってしまうため注意が必要です。

デメリット3：提出書類が多い

青色申告では、確定申告書Bに加えて「青色申告決算書」（損益計算書＋貸借対照表）の提出が必要です。白色申告の「収支内訳書」と比べると作成の手間がかかります。

とはいえ、会計ソフトを使えば自動で作成してくれるため、実際の負担は大きく軽減されます。「手間がかかるから青色申告をやめよう」と判断する前に、まずはソフトの活用を検討しましょう。

白色申告のメリット3つ｜手軽さが最大の魅力

メリット1：事前届出が不要で始めやすい

白色申告は事前の届出なしで確定申告ができます。開業届を出していなくても、確定申告の時期になったら申告書を作成して提出するだけでOKです。副業を始めたばかりで「とりあえず確定申告しなきゃ」という方にはうってつけの方法です。

メリット2：単式簿記で記帳が簡単

白色申告の記帳は単式簿記（簡易帳簿）で問題ありません。家計簿のように「いつ・いくら」を記録するだけなので、簿記の知識がなくても対応できます。

提出書類も「確定申告書」と「収支内訳書」だけなので、青色申告と比べて準備の負担が少ないのが特徴です。

メリット3：雑所得でも利用できる

白色申告は所得区分を問わずに利用できます。副業の収入が「雑所得」に分類される場合は、そもそも青色申告の選択肢がないため、自動的に白色申告となります。

会社員の副業で、まだ事業として認められる規模でない場合は白色申告が現実的な選択肢です。

白色申告のデメリット3つ｜節税面では不利

デメリット1：特別控除がない

白色申告には青色申告特別控除に相当する制度がありません。つまり、同じ売上・経費でも、青色申告と比べて課税所得が最大65万円多くなります。所得税率が20%の場合、単純計算で年間約13万円の税金差が生まれます。

デメリット2：赤字の繰り越しができない

白色申告では、事業で赤字が出ても翌年以降に繰り越すことができません。副業を始めたばかりで初期投資がかさむ場合、この違いは大きな影響を及ぼします。

デメリット3：経費計上の幅が狭い

少額減価償却資産の特例（30万円未満の一括経費計上）が使えないため、10万円以上のパソコンや機材は減価償却する必要があります。また、専従者控除の上限が限定されている点も不利です。

白色申告のメリットである「手軽さ」は、現在の会計ソフトの進化により青色申告との差が縮まっています。節税メリットだけを比べれば、青色申告に軍配が上がるのが現実です。

青色申告と白色申告はどっちを選ぶべき？【判断基準チャート】

青色申告がおすすめな人

以下に当てはまる方は、青色申告を選択すべきです。

• 年間の事業所得が48万円を超える（基礎控除を上回る）
• 個人事業主として開業届を出している（または出す予定がある）
• 副業の規模が大きく、事業所得として認められる
• 初期投資が多く、赤字の繰り越しを活用したい
• 家族に事業を手伝ってもらっており、専従者給与を経費にしたい

白色申告がおすすめな人

以下に当てはまる方は、白色申告で問題ありません。

• 副業の所得が年間20万円〜50万円程度で規模が小さい
• 副業の収入が雑所得に分類される（事業所得として認められない）
• 開業届を出しておらず、今後も本格的に事業をする予定がない
• 初めての確定申告で、まずは手軽に始めたい

迷ったときの判断フローチャート

判断に迷う場合は、以下のステップで考えてみてください。

1. 所得区分を確認→雑所得なら白色申告一択
2. 事業所得なら所得額を確認→年間48万円以下なら白色申告でも可
3. 年間48万円超なら青色申告を検討→65万円控除のメリットが大きい
4. 会計ソフトを使えるか確認→使えるなら青色申告のハードルは低い

結論として、事業所得がある方は「青色申告を選ばない理由がほぼない」と言えます。会計ソフトの普及により、以前ほど手間の差はありません。

副業の確定申告について基本から知りたい方は、こちらの記事も参考にしてください。

関連記事：副業20万以下は確定申告不要？知らないと損する落とし穴

副業サラリーマンの場合の青色申告・白色申告の選び方

副業が「事業所得」か「雑所得」かが分岐点

副業サラリーマンが最初に確認すべきは、自分の副業収入が「事業所得」と「雑所得」のどちらに該当するかです。

国税庁の見解では、以下の条件を満たす場合に「事業所得」と認められやすくなります。

• 反復・継続的に収入を得ている
• 副業に対して相応の時間と労力をかけている
• 社会通念上、事業として認められる規模である
• 帳簿書類を適切に作成・保存している

逆に、フリマアプリでの不用品販売や、単発のアルバイトなどは「雑所得」として扱われるケースが多く、この場合は青色申告の選択肢はなく白色申告となります。

副業で青色申告する場合に必要な手続き

副業で青色申告をしたい場合は、以下の手続きが必要です。

1. 開業届を税務署に提出
2. 青色申告承認申請書を期限内に提出（その年の3月15日まで、新規開業は2ヶ月以内）
3. 複式簿記で帳簿を作成し、e-Taxで申告

副業で個人事業主になるメリットについて詳しく知りたい方は、こちらの記事をご覧ください。

関連記事：副業で個人事業主になるメリット5選｜届出の手順も解説

会社にバレない確定申告のポイント

副業で青色申告・白色申告をする場合に気になるのが「会社バレ」です。確定申告時に住民税の納付方法を「自分で納付（普通徴収）」に設定することで、副業分の住民税が会社に通知されるのを防げます。

これは青色・白色どちらの申告方法でも同じです。詳しい対策方法は以下の記事で解説しています。

関連記事：副業がバレない5つの完全対策｜住民税の裏技も公開

白色申告から青色申告への切り替え方法【3ステップ】

ステップ1：開業届を提出する（まだの場合）

青色申告の前提条件として、「個人事業の開業届出書」を税務署に提出している必要があります。まだ提出していない方は、まず開業届を出しましょう。

2026年以降は、所得税法の改正により、事業を開始した日の属する年分の確定申告期限までに開業届を提出することが義務化されています。e-Taxからオンラインで簡単に提出できます。

ステップ2：青色申告承認申請書を提出する

開業届とは別に、「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出します。

提出期限は以下の通りです。

• 既に事業を行っている場合：青色申告を始めたい年の3月15日まで
• 新規開業の場合：開業日から2ヶ月以内
• 相続による事業承継の場合：相続開始日から4ヶ月以内

例えば、2027年分（2028年に申告分）から青色申告にしたい場合は、2027年3月15日までに申請書を提出する必要があります。

ステップ3：会計ソフトを導入して複式簿記を始める

青色申告に切り替えたら、複式簿記での記帳を開始します。手書きで帳簿をつける必要はなく、クラウド会計ソフトを使えば、銀行口座やクレジットカードと連携して自動で仕訳を作成してくれます。

「白色→青色」の切り替えで最も重要なのは「期限内に申請書を提出すること」です。期限を過ぎるとその年は白色申告のままとなるため、早めの行動がカギとなります。

青色申告から白色申告への変更方法

逆に、青色申告をやめて白色申告に戻したい場合は、「所得税の青色申告の取りやめ届出書」を翌年3月15日までに提出します。ただし、一度やめると再度青色申告を始める際に改めて申請が必要になるため、慎重に判断しましょう。

青色申告・白色申告で使えるおすすめ確定申告ソフト

国内シェアNo.1「やよいの確定申告」シリーズ

確定申告ソフトで最もおすすめなのが、弥生（やよい）の確定申告シリーズです。クラウド会計ソフト市場で10年連続シェアNo.1を獲得しており、個人事業主のクラウド会計ユーザーの約2人に1人が利用しています。

やよいのラインナップは以下の通りです。

ソフト名	対応申告	初年度料金	特徴
やよいの白色申告オンライン	白色申告	永年無料（フリープラン）	白色申告なら無料で使い続けられる
やよいの青色申告オンライン	青色申告	初年度無償	65万円控除に完全対応・e-Tax連携

特にやよいの白色申告オンラインは、フリープランなら永年無料で使い続けられるため、白色申告をする方にとってはコストゼロで始められます。

将来的に青色申告に切り替える場合も、やよいのシリーズならデータの移行がスムーズです。最初はやよいの白色申告オンラインで始めて、事業が軌道に乗ったらやよいの青色申告オンラインに切り替えるという流れがおすすめです。

その他の主要確定申告ソフト

やよい以外にも、以下のソフトが人気です。

• freee会計：質問に答えるだけで確定申告書が完成する初心者向け設計
• マネーフォワード クラウド確定申告：2,300以上の金融サービスと自動連携

どのソフトも無料期間やフリープランがあるので、まずは試してみて使いやすいものを選びましょう。確定申告ソフトを使うことで、青色申告のハードルは大きく下がります。

青色申告と白色申告に関するよくある質問（FAQ）

Q1：青色申告と白色申告は途中で変更できる？

はい、変更可能です。白色→青色は「青色申告承認申請書」を提出すればOK。青色→白色は「取りやめ届出書」を提出します。ただし、どちらも翌年分からの適用となり、年の途中で変更することはできません。

Q2：副業の確定申告、青色と白色で税務調査のリスクは変わる？

申告方法による税務調査リスクの違いはありません。正確に申告していれば、青色でも白色でも問題なしです。むしろ青色申告は帳簿が整備されている分、調査時にスムーズに対応できるメリットがあります。

Q3：青色申告は個人事業主でないとできない？

青色申告ができるのは事業所得・不動産所得・山林所得がある人です。実質的に個人事業主（開業届を出している人）が対象となりますが、開業届を出せば会社員でも副業として青色申告が可能です。

Q4：確定申告で青色・白色を選ばないとどうなる？

青色申告承認申請書を提出していなければ、自動的に白色申告として扱われます。「何も選ばない＝白色申告」と理解しておけば問題ありません。

Q5：2026年の税制改正で何が変わった？

2026年時点で注目すべき変更点は以下の通りです。

• 開業届の提出義務化：2026年1月1日以降の開業は、確定申告期限までの届出が義務に
• 令和9年分以降の控除額変更：紙申告の控除額が10万円に引き下げ予定。e-Tax＋優良電子帳簿保存なら控除額拡大の見込み

AIを活用した副業について詳しく知りたい方は、こちらの記事もご覧ください。

関連記事：AI副業の完全ガイド2026｜初心者でも月5万円を稼ぐ方法

まとめ：青色申告と白色申告の違いを理解して最適な選択を

この記事では、青色申告と白色申告の違いについて、メリット・デメリット・選び方・切り替え方法まで徹底解説しました。

最後にポイントをまとめます。

• 青色申告は最大65万円控除・赤字繰り越し・専従者給与など節税メリットが豊富
• 白色申告は事前届出不要・単式簿記でOKと手軽さが魅力
• 事業所得がある方は原則として青色申告がおすすめ
• 雑所得の場合は白色申告のみ選択可能
• 会計ソフトを使えば青色申告のハードルは大幅に低下
• 白色→青色の切り替えは3月15日までに申請書を提出するだけ

「青色申告と白色申告、どっちにしよう」と迷っている方は、まずは会計ソフトの無料プランを試してみて、自分に合った申告方法を選んでください。